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個稅起征點2018年10月提至5000元/月

欄目:政策法規 人氣:發表時間:2019-06-26

修改後的個稅法自明年起施行,工薪階層101日起按新的起征點繳納個稅
昨日,十三届全国人大常委会第五次会议以157票赞成,2票反对,11票弃权,表决通过关于修改个人所得税法的决定。决定自2019年1月1日起施行,但“工资、薪金所得”先行一步,今年10月1日起执行5000元/月的起征点。这意味着,工薪阶层10月1日起按新的起征點繳納個稅,提前享受本次个税改革“红利”。

綜合與分類相結合是最大亮點
本次個稅法修改,是自1980年個稅立法以來的第七次修改,與上一次修改即2011年的修改,時隔7年。本次修改除提高綜合所得基本費用減除標准即起征點,還呈現出綜合與分類相結合、設立專項附加扣除、增加反避稅條款等亮點。
其中,綜合與分類相結合,即將工資、薪金所得和勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等4項勞動性所得,作爲綜合所得納入綜合征稅範圍,適用統一的3%至45%超額累進稅率。
中國政法大學財稅法研究中心主任施正文接受新京報記者采訪時表示,本次個稅法修改的最大亮點,就在于開啓了從分類稅制向綜合與分類相結合的個人所得稅制改革。
我國目前實行的分類稅制,將個人不同性質所得進行分類分別扣除不同費用,以不同稅率課稅。十八屆三中全會決定提出“逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制”,確定了個稅改革總體方向。施正文表示,時隔5年,本次個稅法修改終于啓動“建立綜合與分類相結合的個人所得稅稅制”的立法任務,改變了以往單純提高個稅起征點的做法,向建立現代個稅制度邁出關鍵性一步。

修法後稅收一年約減少3200億元
修改个人所得税法的决定表决通过后,在新闻发布会上,财政部副部长程丽华表示,本次个税法修改后,起征点由每月3500元提高至每月5000元(一年6万元),由此带来的影响之一,就是税收一年大致要减3200億元。
財政部稅政司司長王建凡表示,新個稅法實施後,5000元每月基本費用減除標准再加上專項附加扣除,納稅人數跟3500元/月起征點相比會大幅下降。“也就是說,納稅人數占城鎮就業者的人數,在3500元的條件下是44%的納稅面,將來要下降到15%左右,那麽納稅人就大幅度下降了”。
王建凡表示,“個人所得稅在我們國家稅收收入中所占比重和一些發達國家相比雖然還比較低,但在整個稅收收入裏面,去年個稅收入已經占到8.2%,與以前所占份額相比有所提高。隨著經濟發展,收入水平也在提高,國家采取一系列措施改善收入分配結構,將來會有越來越多人進入到個稅納稅者行列,這也是發達國家走過來的一個經驗,個人所得稅對于稅收的貢獻今後可能還會有所上升。


- 追問
5000元起征點是否不變?
將結合基本消費支出水平進行動態調整
本次個稅法修改是本輪個稅改革的第一步。下一步,個稅改革將如何推進?
程麗華表示,5000元的標准不是固定不變的,今後還將結合深化個人所得稅改革,以及城鎮居民基本消費支出水平的變化情況進行動態調整。
29日,全國人大常委會分組審議個稅法修正案草案時,委員們也表達了對下一步個稅改革的期待。
全國人大常委會副委員長王東明表示,“建議國務院及有關部門在下一步實踐中結合征管和配套條件的完善進一步積累經驗、積極探索,繼續推進個人所得稅制改革,適時提出逐步擴大綜合征稅範圍、完善費用扣除、動態調整起征點、優化稅率結構等方面的意見建議,不斷完善個人所得稅制度。”
委員王教成也提出了起征點動態調整的建議,“建立動態調整機制,根據社會發展和人民收入的變化需求,尤其當前中美貿易戰會打多久、打多長?對我國經濟發展、民生及社會穩定會有多大影響,一下子還看不透看不准。建立動態調控機制,對從全局上穩預期、惠民生有積極作用”。
全國人大財政經濟委員會委員蔡繼明則期待,下一步改革能更好地縮小勞動收入和非勞動收入差距。他認爲,“下一次修法要特別關注這一問題,進一步調整的方向應該是把所有收入來源都納入綜合計征,包括勞動收入和非勞動收入,而且應該取消三項免征項目,最高邊際稅率可以下調,比如一律實行35%,可分成幾個檔,比如5%、15%、25%、35%,十個點一檔,這樣才能真正讓個人所得稅法起到平衡收入、縮小收入差距的功能,實現立法初衷”。
焦點1
起征點爲何未大幅調整?
每月5000元的標准覆蓋了人均消費支出
發布會上有記者提問,個稅修正案草案一審稿面向社會征求意見後,二審稿中有關5000元的起征點,爲何沒有進行大規模修改?
財政部副部長程麗華回應說,提高基本減除費用標准,也就是起征點,是這次個稅法修法的重要內容,社會關注度很高。最終將基本減除費用標准確定爲每月5000元,主要基于三個方面考慮。
其一,5000元基本減除費用標准是統籌考慮城鎮居民人均基本消費支出、每個就業者平均負擔的人數、居民消費價格指數等因素後綜合確定的。根據國家統計局數據測算,2017年我國城鎮就業者人均負擔消費支出約爲每月3900元,按照近三年城鎮居民消費支出年均增長率推算,2018年人均負擔消費支出約爲每月4200元。基本減除費用標准確定爲每月5000元,不僅覆蓋了人均消費支出,而且體現了一定的前瞻性。
其二,這次修法除基本減除費用標准外,還新增了多項專項附加扣除,擴大了低檔稅率級距,廣大納稅人都能不同程度享受到減稅紅利,特別是中等以下收入群體獲益更大。僅以基本減除費用標准提高到每月5000元這一項因素來測算,修法後個人所得稅納稅人占城鎮就業人員比例將由現在的44%降至15%。
其三,稅法審議過程中根據各方面的意見,又增加了兩項扣除,一是贍養老人專項附加扣除,二是允許勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三類收入在扣除20%的費用後計算納稅,這使得相當一部分納稅人的費用扣除額進一步提高。月收入在2萬元以下的納稅人稅負可降低50%以上。
程麗華舉例說:假如某個納稅人的月工薪收入是15000元,每月可以先扣除5000元的基本減除費用,再扣除三險一金、企業年金、商業健康保險等現有的扣除項目,還可以扣除此次新增加的專項附加扣除。如果不考慮此前的現有的扣除項目和這次新增的專項附加扣除,僅考慮一項、基本減除費用來計算,按照現行稅法,每個月需要交稅1870元;按照修改後的稅法計算,需要交稅790元。

焦點2
如何計算專項附加扣除?
扣除範圍、標准和實施步驟將作具體規定
专项附加扣除究竟怎么扣也是社会公众关注的焦點。发布会上有记者提问,专项附加扣除是不是在一定程度上加重了单身人士的税负?
程麗華解釋說,修改後的個稅法設立了六個專項附加扣除項目,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人,以及允許勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三類收入在扣除20%的費用後計算納稅。根據稅法授權,國務院下一步將對扣除範圍、標准和實施步驟作出具體規定。
“實施專項附加扣除是一次全新的嘗試,對納稅人的申報納稅和稅務機關的征收管理都提出了更高的要求”,程麗華說,“我們將結合現有征管條件,對有關制度本著簡化手續、便于操作的原則來設計。初步考慮對專項附加扣除設置一定限額或定額標准,既要保障方便納稅,相關支出得到合理扣除,又要體現政策公平,使廣大納稅人實實在在享受到減稅紅利。”
據國家稅務總局總審計師劉麗堅介紹,專項附加扣除將遵循申報就能扣除、預繳就能享受、未扣可以退稅等原則,相關資料和憑證盡量不用報送到稅務機關,“個人還可將專項附加扣除信息提供給單位,每個月發放工資代扣個稅時,單位就可根據個人實際情況扣除。”
王建凡表示,“單身稅”可能是從自己角度考慮,“比如我是一個單身,沒有結婚、沒有孩子,所以子女教育這一項不一定能扣得到”。他強調,“六項專項附加扣除並不是所有人都能拿得到。比如房租和房貸利息,這兩項是只能取一項,要麽扣房租,要麽扣房貸利息。”

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